CONTRIBUIÇÕES DA AUDITORIA INTERNA NA ATUAÇÃO EM FRAUDES NAS INSTITUIÇÕES FINANCEIRAS: Uma revisão de Literatura

Resumo

Este trabalho tem como objetivo analisar o papel da Auditoria Interna na prevenção de fraudes em instituições bancárias, destacando como ela atua na identificação de riscos e na implementação de controles eficazes. A justificativa para este estudo reside na crescente ameaça das fraudes financeiras, intensificadas pelos avanços tecnológicos e pela digitalização dos serviços bancários. A fundamentação teórica é baseada em autores e normas internacionais que fornecem diretrizes para a gestão de riscos e controles internos, e também as medidas preventivas da instituição Cooperativa de Crédito Sicoob. A metodologia adotada é uma revisão bibliográfica, utilizando artigos acadêmicos, livros e relatórios de auditoria financeira que discutem as melhores práticas de auditoria e prevenção de fraudes. Os resultados apontam que a Auditoria Interna exerce um papel fundamental na prevenção de fraudes por meio de atividades como o monitoramento contínuo de transações suspeitas, auditorias de conformidade e a implementação de sistemas de denúncia anônima. A discussão revela que, apesar dos avanços tecnológicos proporcionarem novas oportunidades de fraude, a auditoria, aliada a ferramentas analíticas e à educação dos funcionários, tem sido eficaz na mitigação desses riscos. As considerações finais indicam que, para manter a eficácia na prevenção de fraudes, as instituições bancárias devem continuar investindo em auditoria interna e na atualização constante de seus controles.